税收筹划是在纳税人（? ?）对相关事项的安排和规划。??
A. 纳税义务发生之后
B. 生产经营行为发生后
C. 生产经营行为发生后
D. 纳税义务发生之前

4. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A. 财产权利
B. 行政权力
C. 所有权
D. 政治权利

5.

? 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
A. 定额累进税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率

6. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （? ）。
A. 合伙企业
B. 股份制企业
C. 外商投资企业
D. 有经营所得的其他企业

7. 我国实行法人所得税制度，（? ?）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A. 母公司
B. 分公司
C. 子公司
D. 总公司

8. 下列说法正确的是（? ）。
A. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
D. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

9. 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是?（? ）。
A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

10. 下列情况是非居民企业的是（? ?）
A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
B. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
C. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
D. 在中国境内成立的企业

11. 税收管辖权筹划法是（ ）
A. 避免成为行使居民管辖权国家的居民
D. 减轻或消除有关国家的纳税义务



12. 税务筹划有哪些基本特征（ ）
A. 风险性
D. 预期性



13. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有??（? ?）。
A. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D. 当年一次折旧法



14. 企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。
D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。



15. 下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（? ?）
A. 个人独资企业当年留存的利润
D. 个人独资企业分配给投资者个人的所得



16. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
对
错



17. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。
对
错



18. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。
对
错



19. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
对
错



20. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。
对
错



21. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。
对
错



22. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。
对
错



23. 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
对
错



24. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
对
错



25. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%。
对
错



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