1.(单选题)税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
正确
2.(单选题)以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确
3.(单选题)税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
正确
4.(单选题)税收筹划的目标是（）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
正确
5.(单选题)税收法律关系中的主体是指（）
A.征税主体
B.纳税主体
C. 税务机关
D.征纳双方
正确
6.(单选题)下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确
7.(单选题)如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
8.(单选题)我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
正确
9.(单选题)对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
正确
10.(单选题)（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)税收优惠主要形式包含（）
A.免税
B.减税
C.税收扣除
D.税收抵免
正确
12.(多选题)纳税人进行税收筹划活动（）
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整战略方向
C.调整生产经营各个环节
D.调整布局投资结构和运行模式
正确
13.(多选题)下列说法正确的是（）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
正确
14.(多选题)由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
正确
15.(多选题)根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
A.对
B.错
正确
一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
A.对
B.错
正确
17.(对错题)避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
A.对
B.错
正确
18.(对错题)递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
A.对
B.错
正确
19.(对错题)税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
A.对
B.错
正确
20.(对错题)个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）
A.对
B.错
正确
21.(对错题)在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
A.对
B.错
正确
一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
