(单选题)1: 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A: 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B: 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C: 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D: 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款


(单选题)2: .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C: 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D: 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）


(单选题)3: 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A: 5129.60元
B: 5096元
C: 5112.80元
D: 5178.47元


(单选题)4: 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A: 28.5
B: 40.8
C: 18.686
D: 18.7


(单选题)5: 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A: 4.8万
B: 6.55万
C: 7.91万
D: 8.20 万


(单选题)6: 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A: 从高适用税率
B: 从低适用税率
C: 适用平均税率
D: 适用增值税税率


(单选题)7: 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A: 机构所在地
B: 注册地
C: 居住地
D: 劳务发生地


(单选题)8: 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A: 消费税是价内税
B: 消费税是选择部分消费品课税
C: 消费税对同一消费品只能课征一次
D: 消费税实行的是累进税率


(单选题)9: 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A: 生产商
B: 批发商
C: 零售商
D: 消费者


(单选题)10: 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A: 当期购进数
B: 当期领用数
C: 期初库存数
D: 上期结存数


(单选题)11: 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A: 6533.3元
B: 6523.2元
C: 6534元
D: 6532.3元


(单选题)12: 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A: 千份之五
B: 万分之五
C: 千份之二
D: 千份之三


(单选题)13: 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A: 33%
B: 25%
C: 15%
D: 30%


(单选题)14: 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A: 境内提供出国咨询劳务
B: 境内保险机构为出口货物提供保险
C: 境外保险机构为境内物品提供保险
D: 境内企业境内组织旅客出境游


(单选题)15: 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A: 海关
B: 财政部
C: 街道办事处
D: 税务总局


(单选题)16: 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A: 自然人
B: 单位和个人
C: 自然人和法人
D: 企业、组织和个人


(单选题)17: 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A: 9520
B: 10245.28
C: 12536.20
D: 11252.20


(单选题)18: 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A: 14450
B: 8500
C: 76500
D: 11050


(单选题)19: 下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A: 建筑业
B: 交通运输业
C: 邮电通讯业
D: 商业


(单选题)20: 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A: 1000
B: 500
C: 800
D: 750


(单选题)21: 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A: 个人独资企业的生产经营所得
B: 工资薪金所得
C: 稿酬所得
D: 劳务报酬所得


(单选题)22: 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A: 3
B: 4
C: 5
D: 10


(单选题)23: 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A: 增值税
B: 资源税
C: 营业税
D: 城市维护建设税


(单选题)24: 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A: 199 285.71 元
B: 107 307.69元
C: 7 714.29元
D: 7 152元


(单选题)25: 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A: 1185元
B: 1500元
C: 2500元
D: 64000元


(单选题)26: 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A: 四年
B: 五年
C: 七年
D: 十年


(单选题)27: 下列()不是纳税人的权利
A: 索取完税凭证权
B: 多缴税款申请退还权
C: 与税务机关协商应缴税款的权利
D: 委托税务代理权


(单选题)28: 税收筹划的原则不包括()
A: 成本收益原则
B: 风险收益原则
C: 动态性原则
D: 行政效率原则


(单选题)29: 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A: 国家税务总局
B: 国务院
C: 财政部
D: 省、自治区、直辖市税务局


(单选题)30: 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A: 强制性
B: 无偿性
C: 收入性
D: 规范性


(单选题)31: 生产型增值税的特点是()
A: 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费


(单选题)32: 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A: 全部价款
B: 全部价款和价外费用
C: 全部价款和预付款
D: 全部价款和代垫款项


(单选题)33: 按征税对象的性质分类，增值税属于()
A: 对行为课税的税种
B: 对流转额课税的税种
C: 对所得课税的税种
D: 对财产课税的税种


(单选题)34: 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A: 节税
B: 偷税
C: 欠税
D: 抗税


(单选题)35: 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A: 全部营业额
B: 成本与费用
C: 营业利润
D: 收入总额


(单选题)36: 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A: 营业税
B: 关税
C: 增值税
D: 城建税


(单选题)37: 下列不征消费税的货物是()
A: 汽车轮胎
B: 化妆品
C: 木地板
D: 香皂


(单选题)38: 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A: 7
B: 9
C: 4
D: 6.15


(单选题)39: 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A: 825
B: 345
C: 278
D: 255


(单选题)40: 税收筹划的战略性思维不包括()
A: 立足于企业战略
B: 综合权衡筹划方案
C: 总是选择税负最低的筹划方案
D: 将筹划方案放到整体经营决策中考虑


(单选题)41: 下列属于中央税的税种是()
A: 增值税
B: 消费税
C: 印花税
D: 企业所得税


(单选题)42: 下列()不是税收筹划的客观原因
A: 纳税人千方百计钻法律空子
B: 国家间税收管理辖的的差别
C: 国家间税收制度的差别
D: 外汇管制与住所的影响


(单选题)43: 下列属于地方税的税种是()
A: 关税
B: 消费税
C: 增值税
D: 房产税


(单选题)44: 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A: 税收优惠
B: 漏洞和不完善之处
C: 立法目的
D: 政府的意愿


(单选题)45: 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A: 5840
B: 9040
C: 10000
D: 10500


(单选题)46: 偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A: 一倍以内
B: 三倍以内
C: 50%以内
D: 五倍以内


(单选题)47: 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A: 265.125万
B: 262.5万
C: 261.50万
D: 264.125万


(单选题)48: 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A: 托儿所的养育服务
B: 私立医院提供的医疗服务
C: 某考试培训公司的培训服务
D: 个人转让著作权，免征营业税


(单选题)49: 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A: 20万元
B: 19万元
C: 15万元
D: 17万元


(单选题)50: 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A: 2586
B: 2640
C: 2246
D: 2136

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