(单选题)1: 在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是(　)。
A: 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B: 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C: 对应收账款进行函证
D: 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对


(单选题)2: 针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
A: 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B: 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C: 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D: 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性


(单选题)3: 以下事项中，（ ）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。
A: 审计范围受到客观条件的限制
B: 被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复
C: 管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明
D: 被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整


(单选题)4: 下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（ ）。
A: 实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易
B: 在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险
C: 分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报
D: 在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师不应当考虑针对不同认定的细节测试等因素


(单选题)5: 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
A: 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B: 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C: 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D: 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其


(单选题)6: 注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。
A: 发现异常变动的项目
B: 印证各项目的审计结果
C: 了解被审计单位的财务状况
D: 确定抽样审计应有的样本量


(单选题)7: 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A: 减少样本的非抽样风险
B: 决定审计对象总体特征的正确发生率
C: 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D: 无偏见地选取样本项目


(单选题)8: 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
A: 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
B: 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C: 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D: 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账


(单选题)9: 下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。
A: 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。
B: 如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。
C: 如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
D: 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。


(单选题)10: 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B: 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C: 被审计单位的会计资料及其相关资料
D: 被审计单位的财务报表


(单选题)11: 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
A: 了解被审计单位的业绩趋势
B: 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C: 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D: 考虑是否存在舞弊风险


(单选题)12: 被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（ ）方法，以使审计程序的针对性更强。
A: 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B: 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C: 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D: 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证


(单选题)13: 注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（ ）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。
A: 重要项目的会计政策和行业惯例
B: 常规交易的会计处理方法
C: 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D: 会计政策的变更


(单选题)14: 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A: 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B: 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C: 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D: 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


(单选题)15: 注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
A: 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B: 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C: 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D: 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格


(判断题)16: 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ ）
A: 错误
B: 正确


(判断题)17: 经营风险可能对各类交易、账产余额以及列报认定层次或财务报表层次产生间接影响。（ ）
A: 错误
B: 正确


(判断题)18: 在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当记录于审计工作底稿。（ ）
A: 错误
B: 正确


(判断题)19: 如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。（ ）
A: 错误
B: 正确


(判断题)20: 无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。（ ）
A: 错误
B: 正确

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