(单选题)1: 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A: 公司制企业
B: 合伙制企业
C: 个人独资企业
D: 个体工商户
(单选题)2: 2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A: 5
B: 4
C: 3
D: 2
(单选题)3: 下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A: 热力公司
B: 房地产公司
C: 物业管理公司
D: 搬家公司
(单选题)4: 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
A: 违法性
B: 可行性
C: 非违法性
D: 合法性
(单选题)5: 金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A: 150
B: 25
C: 15
D: 12.5
(单选题)6: 某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
A: ①
B: ②
C: ③
D: ④
(单选题)7: ()也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A: 税负转嫁
B: 避税
C: 节税
D: 偷税
(单选题)8: 杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。
A: 政策寻租法
B: 政策利用法
C: 纳税期递延法
D: 政策规避法
(单选题)9: ( )是企业最低层次的筹划目标。
A: 涉税零风险
B: 股东利益最大
C: 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D: 本年度收益最大
(单选题)10: 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A: 房地产开发公司预收购房定金
B: 社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C: 企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D: 人民银行委托金融机构向企业贷款
(单选题)11: 刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A: 正式记者
B: 自由撰稿人，文章分篇发表
C: 与报社订协议，按报社要求提供文章
D: 自由撰稿人，文章连载
(单选题)12: ()是企业最低层次的筹划目标。
A: 涉税零风险
B: 股东利益最大
C: 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益
D: 本年度收益最大
(单选题)13: 豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
A: 320
B: 480
C: 452.83
D: 233.01
(单选题)14: 下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
A: 外企商社采用核定纳税方式
B: 外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C: 对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
D: 外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
(单选题)15: 个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（ ）征收。
A: 5%
B: 3%
C: 4%
D: 10%
(单选题)16: 某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（ ）。
A: 1415.09元
B: 1000元
C: 961.54元
D: 728.16元
(单选题)17: 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是()。
A: 实际负税人
B: 代扣代缴义务人
C: 代收代缴义务人
D: 法人。
(单选题)18: 下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )
A: 委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B: 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C: 受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D: 委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
(单选题)19: 固定资产折旧中,折旧年份越( ),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小
A: 适中
B: 长
C: 短
D: 无所谓
(单选题)20: CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。
A: 政策寻租法
B: 政策规避法
C: 政策利用法
D: 纳税期递延法
(单选题)21: 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A: 批发环节
B: 零售环节
C: 委托加工环节
D: 生产环节
(单选题)22: 税收保全措施适用于（ ）。
A: 从事生产、经营的纳税人
B: 从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C: 从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D: 从事生产经营的纳税人和其他纳税人
(单选题)23: 消费税主要采取在（ ）环节计征。
A: 流通
B: 消费
C: 生产或进口
D: 出口
(单选题)24: 《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。
A: 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B: 违反合同法规定付给对方的违约金
C: 付给税务机关的税收滞纳金
D: 付给工商部门的罚款
(单选题)25: 因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。
A: 建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B: 施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C: 施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D: 施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
(单选题)26: 以下不免增值税的项目是（ ）。
A: 用于集体福利的购进货物
B: 向社会收购的古书
C: 避孕药品和用具
D: 国际组织无偿援助的进口物资
(单选题)27: 下列不属于税务登记表的主要内容的是（）。
A: 单位名称、法定代表人
B: 单位会计
C: 生产经营期限
D: 生产经营范围
(单选题)28: （ ）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。
A: 累进税率
B: 定额税率
C: 比例税率
D: 全额累进税率
(单选题)29: 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A: 15%
B: 14%
C: 12%
D: 5‰
(单选题)30: 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策。
A: 20%
B: 24%
C: 27%
D: 30%
(多选题)31: 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A: 企业支付的违约金
B: 企业之间支付的管理费
C: 企业内营业机构之间支付的租金
D: 非银行企业内营业机构之间支付的利息
(多选题)32: 目前,我国关税包括( )
A: 从价关税
B: 从量关税
C: 复合关税
D: 滑准关税
(多选题)33: 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A: 个人独资企业经营所得
B: 稿酬所得
C: 工资、薪金所得
D: 财产租赁所得
(多选题)34: 税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A: 确定目标
B: 收集信息
C: 方案设计与选择
D: 方案执行与反馈
(多选题)35: 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）。
A: 建立健全会计制度
B: 委托注册会计师监盘签证
C: 及时申报损失
D: 申请税务机关审核
(多选题)36: 下列行为属于增值税的征税范围的有()。
A: 纳税人将外购的货物作为股利发放给股东
B: 纳税人将自产的货物用于集体福利
C: 纳税人将委托加工收回的货物直接销售
D: 纳税人将外够货物用于非应税项目
(多选题)37: 某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( )
A: 土地使用税
B: 消费税
C: 增值税
D: 印花税
(多选题)38: 有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（）。
A: “奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税
B: “奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C: “奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D: “奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
(多选题)39: 税收筹划的特点包括( )
A: 不违法性
B: 预期性
C: 无风险性
D: 专业性
(多选题)40: 企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A: 赊销
B: 托收承付
C: 分期收款
D: 委托收款
(判断题)41: 在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。( )
A: 错误
B: 正确
(判断题)42: 政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题)43: 单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题)44: 根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。
A: 错误
B: 正确
(判断题)45: 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题)46: 免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题)47: 从长远和整体上看，税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
A: 错误
B: 正确
(判断题)48: 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
A: 错误
B: 正确
(判断题)49: 起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。（）
A: 错误
B: 正确
(判断题)50: 销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
A: 错误
B: 正确
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