正确
2.(单选题)下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
正确
3.(单选题)企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负
B.长远来看加重了企业所得税税负
C.丧失了货币时间价值
D.获得了货币时间价值
正确
4.(单选题)20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0
正确
5.(单选题)合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
正确
6.(单选题)企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
正确
7.(单选题)在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
正确
8.(单选题)年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
正确
9.(单选题)在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
正确
10.(单选题)个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
正确
11.(单选题)关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
正确
二、多选题（5道，共30分）
12.(多选题)下列各项个人所得，免征个人所得税：（）
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.保险赔款
C.军人的转业费、复员费、退役金
D.稿酬
正确
13.(多选题)下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（）
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
正确
14.(多选题)税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
A.利息、租金收入
B.特许权使用费收入
C.以分期收款方式销售货物的
D.接受捐赠收入
正确
15.(多选题)下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
正确
16.(多选题)下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
正确
三、判断题（10道，共30分）
17.(对错题)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
A.对
B.错
正确
18.(对错题)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
A.对
B.错
正确
19.(对错题)从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
A.对
B.错
正确
20.(对错题)不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
A.对
B.错
正确
21.(对错题)企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
A.对
B.错
正确
24.(对错题)未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
A.对
B.错
正确
25.(对错题)在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
26.(对错题)纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
A.对
B.错
正确答案：A.对
