1.(单选题)税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
正确
2.(单选题)税收筹划的目标是（）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
正确
3.(单选题)税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
正确
4.(单选题)以下选项中，属于纳税人的有（）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
正确
5.(单选题)（）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
正确
6.(单选题)如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
7.(单选题)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
8.(单选题)我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
正确
9.(单选题)需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
正确
10.(单选题)下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)税务筹划有哪些基本特征（）
A.合法性
B.事前性
C.目的性
D.风险性
正确
12.(多选题)税务筹划的目的包括（）。
A.绝对减轻税负
B.相对减轻税负
C.纳税成本最少化
D.涉税零风险
正确
13.(多选题)根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
正确
14.(多选题)下列说法正确的有（）
A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业
B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份
正确
15.(多选题)企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
B.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务
A.对
B.错
正确
17.(对错题)从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
A.对
B.错
正确
18.(对错题)递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
A.对
B.错
正确
19.(对错题)自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
A.对
B.错
正确
20.(对错题)避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
A.对
B.错
正确
21.(对错题)小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）
A.对
B.错
正确
24.(对错题)在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
A.对
B.错
正确答案：A.对
25.(对错题)居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用
税率为25%
A.对
B.错
正确答案：A.对
