正确
2.(单选题)张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）
A.0
B.200
C.100
D.300
正确
3.(单选题)某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
正确
4.(单选题)负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）
A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
正确
5.(单选题)下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
正确
6.(单选题)股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
正确
7.(单选题)国际税收筹划的直接目的是减轻（）
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
正确
8.(单选题)跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）
A.在多个国家或一个国家设立分支机构
B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
C.在多个国家或一个国家形成常设机构
D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
正确
一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
正确
9.(单选题)（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
正确
10.(单选题)转让定价的税务管理一般强调遵循（）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（）。
A.中国范本
B.美国范本
C.OECD范本
D.联合国范本
正确
12.(多选题)我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（）
A.主体文档
B.附属文档
C.特殊事项文档
D.本地文档
正确
13.(多选题)以下属于国际税收筹划特征的是（）。
A.筹划空间更大
B.面临的风险更大
C.获得的利润更大
D.筹划方法更复杂
正确
14.(多选题)企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（）
A.将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体
B.将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负
C.使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体
D.增加一道流通环节
正确
15.(单选题)以下属于债券融资特点的是（）
A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力
B.定期支付利息
C.资金成本相对于较小
D.履行一系列的借款条件
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。()
A.对
B.错
正确
17.(对错题)在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。()
A.对
B.错
正确
18.(对错题)在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。（）
A.对
B.错
正确
19.(对错题)从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（）
A.对
B.错
正确
20.(对错题)增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。（）
A.对
B.错
正确
21.(对错题)进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
A.对
B.错
正确
23.(对错题)国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
24.(对错题)转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
A.对
B.错
正确答案：B.错
25.(对错题)受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
A.对
B.错
正确答案：A.对
