1. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。
A. 越低
B. 相等
C. 略高
D. 越高

2. 某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（? ）万元。
A. 12.5
B. 15.25
C. 75
D. 87.5

3. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （? ?）
A. 糖料作物的种植
B. 麻类作物的种植
C. 油料作物的种植
D. 香料作物的种植

4. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（? ?）。
A. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
B. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
C. 增值税对单位和个人规定了起征点
D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

5. 下列关于边际税率的说法，正确的是（? ）
A. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
B. 边际税率是指全部税额与全部收入之比
C. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升
D. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

6. 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。
A. 能开增值税专用发票的小规模纳税人
B. 小规模纳税人
C. 增值税一般纳税人
D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人

7. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（? ?）。
A. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业成果分配中的税收筹划
C. 企业投资决策中的税收筹划
D. 企业生产经营中的税收筹划

8. 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（? ）
A. 将外购的货物对外投资
B. 将外购的货物用于企业发放集体福利
C. 将外购的货物用于抵偿债务
D. 将外购的货物无偿赠送给外单位

9. 根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。
A. 先进先出法
B. 个别计价法
C. 后进先出法
D. 加权平均法

10. 某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。
A. 丙公司
B. 甲公司
C. 甲公司或乙公司均可
D. 乙公司

11. 关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （? ?）。
A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
D. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除



12. 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （? ）。
A. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
D. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本



13. 关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（? ）。
A. 进口货物的，为报关进口的当天
D. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天



14. 根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（? ）条件的支出。
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上



15. 下列情况不属于委托加工应税消费品的是（? ?）。
A. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D. 由委托方提供原材料生产的应税消费品



16. 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。??
对
错



17. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。
对
错



18. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
对
错



19. 当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。
对
错



20. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
对
错



21. 住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。
对
错



22. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。
对
错



23. 对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。
对
错



24. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
对
错



25. 增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。
对
错



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