正确
2.(单选题)下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
正确
3.(单选题)合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
正确
4.(单选题)根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.行政罚款
B.被没收的财物
C.非广告性质的赞助支出
D.经审批的流动资产盘亏损失
正确
5.(单选题)企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负
B.长远来看加重了企业所得税税负
C.丧失了货币时间价值
D.获得了货币时间价值
正确
6.(单选题)境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
正确
7.(单选题)关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
正确
8.(单选题)年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
正确
9.(单选题)对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
A.1年
B.2年
C.5年
D.一个纳税年度
正确
10.(单选题)新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
正确
11.(单选题)在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
正确
二、多选题（5道，共30分）
12.(多选题)个人所得税中所指的经营所得包括：（）
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
正确
13.(多选题)个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
A.公平合理
B.利于民生
C.简便易行
D.个人受益
正确
14.(多选题)税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。
A.利息、租金收入
B.特许权使用费收入
C.以分期收款方式销售货物的
D.接受捐赠收入
正确
15.(多选题)下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
正确
一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
A.选择税法规定的最低年限折旧
B.选择税法规定的最高年限折旧
C.采用直线法计提折旧
D.采用加速法计提折旧
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
A.对
B.错
正确
17.(对错题)从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
A.对
B.错
正确
18.(对错题)对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
A.对
B.错
正确
19.(对错题)股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
A.对
B.错
正确
20.(对错题)不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
A.对
B.错
正确
21.(对错题)纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
A.对
B.错
正确
24.(对错题)在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
25.(对错题)个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
A.对
B.错
正确答案：B.错
