1.(单选题)税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
正确
2.(单选题)税收法律关系中的主体是指（）
A.征税主体
B.纳税主体
C. 税务机关
D.征纳双方
正确
3.(单选题)税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
正确
4.(单选题)以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
正确
5.(单选题)税收三性是指（）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
正确
6.(多选题)在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
正确
7.(单选题)我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
正确
8.(单选题)下列说法不正确的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
正确
9.(单选题)下列情况是非居民企业的是（）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
正确
10.(单选题)我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
正确
二、多选题（5道，共30分）
11.(多选题)纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
正确
12.(多选题)纳税人进行税收筹划活动（）
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整战略方向
C.调整生产经营各个环节
D.调整布局投资结构和运行模式
正确
13.(多选题)非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.在境内提供咨询服务取得的收入
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.经国务院批准的其他所得
正确
14.(多选题)企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
B.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C.下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
D.下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
正确
15.(多选题)根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
正确
三、判断题（10道，共30分）
16.(对错题)税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
A.对
B.错
正确
17.(对错题)根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
A.对
B.错
正确
18.(对错题)递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
A.对
B.错
正确
19.(对错题)税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
A.对
B.错
正确
20.(对错题)从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
A.对
B.错
正确
21.(对错题)个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）
A.对
B.错
正确
22.(对错题)要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）
A.对
B.错
正确
23.(对错题)如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）
A.对
B.错
正确
24.(对错题)小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
A.对
B.错
正确
25.(对错题)在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）
A.对
B.错
正确答案：A.对
