1.(单选题)下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A.船舶吨税
B.车船使用税
C.消费税
D.企业所得税
正确
2.(单选题)某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.6.58
B.7.37
C.8.76
D.9.33
正确
3.(单选题)某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.104250
正确
4.(单选题)某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）
A.1185.9
B.3638.04
C.6279.06
D.7687.23
正确
5.(单选题)纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧程序从新原则
正确
6.(单选题)按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣
C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
正确
7.(单选题)下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
A.增值税暂行条例
B.税收行政和复议规则
C.税务行政处罚实施办法
D.税收征收管理法
正确
8.(单选题)商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.办公用品
正确
9.(单选题)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
正确
10.(单选题)某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（）万元。
A.155.56
B.161.5
C.323
D.400
正确
二、多选题
11.(多选题)下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
正确
12.(多选题)下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。
A.银行销售金银的业务
B.邮政部门发行报刊
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.代销货物收取的手续费
正确
13.(多选题)依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。
A.高档美容、修饰类化妆品
B.高档护肤类化妆品
C.成套化妆品
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油
正确
14.(多选题)下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥购入的原材料
正确
15.(多选题)关于税收的含义，说法正确的是（）。
A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
B.国家征税依据的是其政治权力
C.税收分配的客体是C和V部分
D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
正确
16.(多选题)税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。
A.税收法律主义
B.法律不溯及既往原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
正确
17.(多选题)按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于捐赠的应税消费品
C.用于广告样品的应税消费品
D.用于连续生产应税消费品的应税消费品
正确
18.(多选题)按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
正确
19.(多选题)经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。
A.税法的解释权
B.增减税目的权力
C.调整税率的权力
D.制定税法实施细则的权力
正确
20.(多选题)某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
A.百货商场本月应纳增值税17.26万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元
C.个体户本月应纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
正确
三、判断题
21.(对错题)自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
A.对
B.错
正确
22.(对错题)根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
A.对
B.错
正确
23.(对错题)对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
A.对
B.错
正确
24.(对错题)增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
A.对
B.错
正确
25.(对错题)《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
A.对
B.错
正确
26.(对错题)增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
A.对
B.错
正确
27.(对错题)修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
A.对
B.错
正确
28.(对错题)《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
A.对
B.错
正确
29.(对错题)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
A.对
B.错
正确答案：B.错
30.(对错题)国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
A.对
B.错
正确答案：A.对
